F-skatt och FA-skatt 2026 – så fungerar det för företagare

F-skatt visar att du som företagare själv ansvarar för att betala preliminär skatt och sociala avgifter på ersättningen från verksamheten. FA-skatt är till för dig som både driver enskild näringsverksamhet och samtidigt har en anställning där arbetsgivaren gör skatteavdrag.

Hitta redovisningsbyråer och företagsrådgivare på Marketplace.

F-skatt i korthet

När ett företag är godkänt för F-skatt ska uppdragsgivaren normalt inte göra skatteavdrag eller betala arbetsgivaravgifter på fakturan. Företaget ansvarar i stället själv för preliminär skatt och avgifter.

Godkännandet betyder däremot inte att Skatteverket har kvalitetsgranskat verksamheten, garanterar företagets ekonomi eller godkänner varje enskilt upplägg.

Vad är FA-skatt?

FA-skatt används främst av enskilda näringsidkare som också har en anställning.

• A-delen gäller lönen från anställningen. Arbetsgivaren gör skatteavdrag och betalar arbetsgivaravgifter.
• F-delen gäller näringsverksamheten. Du ansvarar själv för preliminär skatt och egenavgifter på verksamhetens överskott.

Det är viktigt att hänvisa till F-skatten i avtal, offert och faktura för uppdrag som utförs inom näringsverksamheten. Annars kan uppdragsgivaren behöva bedöma ersättningen enligt reglerna för A-skatt.

Vem kan ansöka?

Du kan ansöka om F-skatt när du bedriver eller avser att bedriva näringsverksamhet. Skatteverket bedömer bland annat om verksamheten är:

• självständig
• varaktig
• bedriven med vinstsyfte

Bedömningen görs samlat. En hobby eller ett enstaka privat uppdrag är inte automatiskt näringsverksamhet bara för att du skickar en faktura.

Så ansöker du 2026

Ansökan görs normalt digitalt via Verksamt eller Skatteverkets e-tjänst. Du kan samtidigt lämna uppgifter för:

• F- eller FA-skatt
• momsregistrering
• arbetsgivarregistrering
• preliminär inkomstdeklaration
• verksamhetsbeskrivning
• beräknad omsättning och vinst
• startdatum

Registrering för moms och arbetsgivare är separata frågor. F-skatt innebär alltså inte automatiskt att moms eller arbetsgivarregistrering är klar.

Förbered uppgifterna

Ha följande klart:

1. Vad ska företaget sälja?
2. Vilka är kunderna?
3. Hur ska arbetet utföras och prissättas?
4. När börjar verksamheten?
5. Vilken omsättning väntas under första året?
6. Vilka kostnader uppstår?
7. Vilket överskott räknar du med?
8. Har du anställning samtidigt?
9. Ska företaget betala ut lön?
10. Är försäljningen momspliktig?

En realistisk budget gör den preliminära skatten mer träffsäker.

Preliminär skatt

Skatteverket beslutar hur mycket preliminär skatt som ska betalas utifrån den beräknade inkomsten. Beloppet betalas normalt månadsvis.

Om resultatet utvecklas annorlunda än planerat bör du lämna en ny preliminär inkomstdeklaration. Det minskar risken för stor kvarskatt eller att företaget betalar in onödigt mycket under året.

Exempel

Du uppskattar ett överskott på 300 000 kronor men verksamheten växer snabbare och prognosen stiger till 500 000 kronor. Då bör du uppdatera beräkningen i stället för att vänta till den slutliga deklarationen.

Skriv ”Godkänd för F-skatt”

Företaget bör ange Godkänd för F-skatt på:

• offerter
• avtal
• fakturor
• webbplatsens företagsuppgifter när det är relevant

För FA-skatt är det särskilt viktigt att hänvisa till F-skatten i uppdraget. Då blir det tydligt att ersättningen gäller näringsverksamheten och inte en anställning.

F-skatt är inte samma sak som moms

F-skatt gäller ansvaret för preliminär skatt och sociala avgifter. Moms är en separat skatt på försäljning av varor och tjänster när försäljningen är momspliktig.

Ett företag kan därför behöva:

• F-skatt
• momsregistrering
• arbetsgivarregistrering

Det kan också finnas situationer där verksamheten är undantagen från moms eller omfattas av särskilda regler. Kontrollera vad som gäller för din bransch.

F-skatt och anställningsliknande uppdrag

Ett F-skattegodkännande gör inte automatiskt ett anställningsförhållande till ett konsultuppdrag. Om arbetet i praktiken utförs under villkor som liknar en anställning kan andra regler bli aktuella.

Faktorer som kan vägas in är exempelvis:

• vem som bestämmer arbetstid och plats
• om du har flera kunder
• vem som står för utrustning och risk
• om du kan anlita någon annan
• hur ersättningen bestäms
• hur integrerad du är i kundens organisation

Skriv tydliga avtal och undvik upplägg där etiketten ”konsult” inte stämmer med verkligheten.

När kan F-skatten återkallas?

Godkännandet kan påverkas om företaget exempelvis:

• inte deklarerar
• inte betalar skatter och avgifter
• lämnar oriktiga uppgifter
• inte längre bedriver näringsverksamhet
• har allvarliga brister i skötseln

Kontakta Skatteverket tidigt vid betalningsproblem eller förändringar i verksamheten. Att ignorera brev och förfallodagar förvärrar ofta situationen.

Kontrollera en leverantör

Som kund kan det vara klokt att kontrollera att leverantören är registrerad och har F-skatt. Be om:

• organisationsnummer eller personnummer för enskild firma
• fullständigt företagsnamn
• kontaktuppgifter
• uppgift om F-skatt
• momsregistreringsnummer när det behövs

Sök efter företag och rådgivare på Marketplace Hitta.

F-skatt är bara en del av kontrollen. Vid större uppdrag bör du även granska försäkring, behörighet, referenser och avtal.

Vanliga missförstånd

”F-skatt betyder att företaget är seriöst”

Godkännandet visar främst vem som ansvarar för skatter och avgifter. Du behöver fortfarande kontrollera kompetens och ekonomi.

”F-skatt innebär att jag inte behöver bokföra”

Fel. Näringsverksamhet är bokföringsskyldig oavsett F-skatt.

”Moms ingår i F-skatt”

Nej. Momsregistrering hanteras separat.

”FA-skatt betyder att arbetsgivaren inte drar skatt”

Nej. På lönen från anställningen gäller A-skattedelen och arbetsgivaren gör avdrag som vanligt.

Checklista

• [ ] Verksamheten uppfyller kriterierna för näringsverksamhet
• [ ] F- eller FA-skatt är vald utifrån din arbetssituation
• [ ] Startdatum, omsättning och överskott är realistiskt beräknade
• [ ] Moms och arbetsgivare är bedömda separat
• [ ] ”Godkänd för F-skatt” finns på offert, avtal och faktura
• [ ] Preliminär skatt följs upp under året
• [ ] Bokföring och deklaration sköts löpande
• [ ] Uppdragsavtal speglar hur arbetet faktiskt utförs

Slutsats

F-skatt och FA-skatt 2026 handlar framför allt om vem som ansvarar för preliminär skatt och sociala avgifter. Välj rätt skatteform, lämna en realistisk prognos och håll registreringarna uppdaterade när verksamheten förändras.

Hitta redovisningsbyråer och företagsrådgivare på Marketplace.

Källunderlag kontrollerat i augusti 2026: Skatteverket och Verksamt.